(2)领会并评价办理层聘用的外部估值专家（金证（上海）资产评估无限公司）的胜任能力、专业本质和客不雅性；(4)评价办理层正在减值测试中采用的环节假设的合，复核相关假设能否取总体经济、行业情况、运营环境、汗青经验等相符；(5)测试办理层正在减值测试中利用数据的精确性、完整性和相关性，并复核减值测试中相关消息的内正在分歧性；经核查，我们认为：(1)合盛农业本期前五大客户及供应商变化缘由合理，买卖规模及往来款余额婚配；(2)合盛农业商誉减值测试的评估体例、预测参数选择合理，截至演讲期末未计提商誉减值具有合。本次商誉减值测试的环节假设、次要参数拔取及根据、具体计较过程合适评估行业的老例，可比上市公司的股价、财政数据均来历于公开的市场数据，本期资产组组合可收受接管金额测算具备公允性、合。年报显示，演讲期末公司货泉资金56。88亿元，同比增加62。24%；短期告贷82。73亿元，占总资产的22。94%，持久告贷56。70亿元，同比增加42。43%；演讲期利钱收入0。87亿元，利钱费用7。44亿元。请公司弥补披露：（1）连系公司日常营运资金需求、月末货泉资金余额、日均货泉资金、存款类型、存款刻日、存款利率及资金存放环境，申明货泉资金规模取利钱收入的婚配性和合，资金能否存正在潜正在性用处或被其他方现实利用的环境；（2）列示演讲期内告贷的细致环境，包罗但不限于告贷方、告贷金额、用处及去向、年限、利率、物、到期日、打算等，连系利钱收入程度、告贷用处对应收益环境，阐发公司告贷总额大幅添加对公司盈利能力的影响，并进一步申明相关融资决策的合。请年审会计师对问题（1）颁发明白看法，并申明对公司货泉资金施行的具体审计法式。(一)连系公司日常营运资金需求、月末货泉资金余额、日均货泉资金、存款类型、存款刻日、存款利率及资金存放环境，申明货泉资金规模取利钱收入的婚配性和合，资金能否存正在潜正在性用处或被其他方现实利用的环境公司货泉资金次要为银行存款及金，正在满脚公司运营需要和流动性资金需求的根本上，为提高货泉资金收益，以按期存款、协定存款和活期存款形式存放。公司的日常运营资金需求次要是用于开割胶林抚管、橡胶收购及加工、橡胶商业营业、安全费、日常费用收入等。2024年度，因为从停业务规模添加、橡胶价钱上涨导致需求添加等要素，按公司现金周期计较，日常运营资金需求较2023年度添加了13亿元摆布，测算如下：同时，2024年，公司为了运营计谋储蓄部门资金，一是基于公司策略连续进行中国橡胶实体化注资，2024年完成近1亿美元注资，二是合盛农业并购后基于其资金需求量进行了需要的资金储蓄。为确保资金平安跟尾，增量资金需求次要依托添加低成本持久告贷，由此，公司2024岁暮的持久告贷(含一年到期的非流动欠债)余额78。32亿元，较2023岁暮的66。74亿元添加11。58亿元。为防备资金流动性风险，提拔资金平安保障，以及阐扬最大资金统筹效益，公司通过海南农垦集团财政无限公司（以下简称农垦财政公司）对境内母公司及单元资金实行集中同一办理；公司取中国农业银行股份无限公司签定资金集中办理和谈对母公司及单元资金实行集中同一办理。财政公司和中国农业银行按人平易近银行利率办理赐与结息。公司按照《金融办事和谈》不按期对归集资金存款进行调回。[注]考虑到公司银行账户日间动账频次不高、月度货泉资金余额能够正在必然程度上表现当月公司货泉资金程度，因而以月均余额近似测算日均余额：货泉资金日均余额=昔时月度货泉资金余额之和/期间月度数；货泉资金平均利率=利钱收入/平均货泉资金余额货泉资金平均利率高于银行活期存款利率次要系公司对货泉资金进行亏损办理，采用协定存款、短期按期存款等体例提高资金收益所致。2024年度，货泉资金平均利率较上年度下降，次要系：一方面，2024年央行实施宽松的货泉政策，政策利率持续走低，全年累计降息三次，1年期LPR累计下降35BP，5年期以上LPR累计下降60BP，从而鞭策国内银行的存款利率逐渐下行，国有大行活期取短期按期平均利率同比下降至多50BP；另一方面，分歧于2023年美联储持续加息以通缩推高全球美元存款利率，2024年美联储降息周期，全年累计降息100BP。由此，2024年度公司货泉资金平均利率程度为1。82%，较上年下降40BP，取市场环境相符。综上，连系公司日常营运资金需求、银行存款类型、存款刻日、存款利率及资金存放环境，货泉资金规模取利钱收入婚配，合适公司的现实运营环境。(二)列示演讲期内告贷的细致环境，包罗但不限于告贷方、告贷金额、用处及去向、年限、利率、物、到期日、打算等，连系利钱收入程度、告贷用处对应收益环境，阐发公司告贷总额大幅添加对公司盈利能力的影响，并进一步申明相关融资决策的合截至2024岁暮，公司告贷次要来历金融机构，境内告贷本金近108亿元，次要为信用告贷，境外告贷本金59亿元，次要为类告贷。公司平均融资成本低于境表里告贷平均程度。告贷用处根基为运营开展和拓展支撑。2024年公司及部属企业正在农垦财政公司的存款包罗协定存款和三个月按期存款，利率别离是1。15%和1。385%，通过对比，两个档期的存款利率较国有四大银行别离超出跨越95个BP、58。5个BP，较海南银行别离超出跨越55个BP、23。5个BP，存款具备必然劣势。但正在告贷方面，财政公司受监管部分资金流动性风险节制要求以及其资金来历仅为海垦集团内部单元，因而只能供给短期告贷，公司因为行业属机能够争取农业、科技金融等方面持久性政策性贷款优惠。为不变运营的同时最大节约成本，保障公司全体股东好处最大化，优先选择政策性银行进行资金弥补。同时，公司也会优先选择利率前提更优惠、且告贷刻日可以或许婚配公司告贷需求的贸易银行，出格是大型国有银行。财政公司为公司持股比例20%的参股企业，公司已向其委派董事，能够对其日常运营勾当进行监视办理，并对其发生严沉影响；同时，公司享有其运营的分红权，其已持续多年为股东分派现金股利，为公司供给了较好的投资报答。年度平均告贷总额=岁首年月以及岁暮长短期告贷之和（含一年内到期的非流动欠债）/2，平均告贷利率=利钱收入/年度平均告贷总额。2023年公司并购合盛农业后营业规模上升，2024年度实现停业收入497亿元，较上年度增幅31。8%。经停业务规模增大导致资金周转需求进一步添加，为支持公司运营，公司适度添加了告贷规模，告贷总额同比增加12%；同时，为优化资金效率，正在新增告贷时考虑低成本持久资金为次要融资渠道。因为告贷规模上升，公司2024年度利钱收入总额7。4亿元，较上年同期添加0。22亿元；公司停业收入及毛利率同步增加，财政费用占比下降，利钱保障倍数仍维持正在1以上，前述财政费用添加金额对公司盈利能力的影响较小。正在融资决策过程中，公司一直以“婚配营运需求、优化资金效率”为焦点，并按照行业的季候特征进行部门资金储蓄，以应对市场不确定性、防备资金流动性风险。公司将持续加强资产办理及财政节制能力，提拔运营和资金利用效益，跟着外部变更合理评估风险及收益，当令调整融资放置。(1)领会并测试取货泉资金相关的环节内部节制，评价这些节制的设想，确定其能否获得施行，并测试相关内部节制的运转无效性；(2)获取银行存款明细表、银行存款对账单，连系银行函证回函消息等核查银行存款的类型、存款刻日、存款利率及资金存放环境、能否存正在性用处或被其他方现实利用的环境；(4)通过取得并核查公司及子公司征信演讲，查看所有告贷合同的条目并向公司2024岁暮所有银行账户寄发银行询证函，确认了受限资金环境；经核查，我们认为：公司照实申明了银行存款的相关环境，包罗月末货泉资金余额、日均货泉资金、存款类型、存款刻日、存款利率及资金存放环境；货泉资金规模取利钱收入婚配，合适公司的现实运营环境；公司银行存款受限景象及受限缘由已完整披露，不存正在性用处或被其他方现实利用的环境。年报显示，公司存货期末余额52。72亿元，期末账面价值52。25亿元，占流动资产比例33。77%。公司累计计提存货贬价预备4，774。96万元，本期计提存货贬价预备3，348。99万元，转回或转销7，716。53万元。请公司弥补披露：（1）期末存货的次要形成环境，包罗但不限于产物类型、对应数量及金额、库龄布局、存放环境，以及清点法式、清点方式、清点时间、参取人员、涵盖的仓库、清点数量、成果及其精确性，相关清点能否受限、能否存正在非常等，并连系各子公司的营业和对应产销存环境具体申明期末存货占比力高的缘由；（2）连系采购成本、正在手订单、价钱走势、库龄布局和产物无效刻日等，申明存货贬价预备的计提、转回或转销的根据及缘由，存货贬价预备计提的充实性。请年审会计师颁发明白看法，并申明针对公司存货期末余额实正在性所施行的审计法式、获取的审计及结论。(一)期末存货的次要形成环境，包罗但不限于产物类型、对应数量及金额、库龄布局、存放环境，以及清点法式、清点方式、参取人员、涵盖的仓库、清点数量、成果及其精确性，相关清点能否受限、能否存正在非常等，并连系各子公司的营业和对应产销存环境具体申明期末存货占比力高的缘由截至2024年12月31日，公司存货存放于公司自有仓库余额238，419。51万元，占比45。22%，存放于第三方仓库余额163，876。86万元，占比31。08%，正在途存货124，931。97万元，占比23。70%。具体环境如下：公司财政部于2024年12月发布年度资产清查清点工做的通知，按照公司《大商品存货风险办理法子》等相关，明白存货的清点范畴、清点时间并提出清点要求。清点前公司召开存货清点带动，进行存货清点培训，细致阐述清点前预备工做、现场清点工做、清点后数据复核、清点演讲编制要求、清点留意事项等，并提出工做要求。清点工做竣事后，所有单元必需对清点材料进行拾掇，总健壮物资产办理经验，构成清点演讲。清点基准日为2024年12月31日。准绳上各单元应于2025年1月3日前完成清点工做，确因仓库数量多、仓库分离等客不雅要素无法按期完成的，最迟应于1月5日前完成清点工做。加入存货清点的人员包罗各单元财政人员、营业及仓储物流人员。清点范畴涵盖公司所有存货，包罗公司自有仓库、第三方外部仓库和正在途存货。存货清点体例以现场实地清点体例为从，函证替代体例为辅。针对公司自有仓库以及次要的第三方外部仓库采用现场实地清点体例，对未拔取实施现场实地清点的第三方外部仓库及正在途存货采用函证体例进行替代。此中针对存放于第三方外部仓库的存货，由公司总部财政部、运营风控部等部分取子公司财政、营业、供应链等部分人员构成8个现场清点小组对存放于海口、上海、昆明、西双版纳、青岛和天津等地橡胶产物进行实地清点；会计师事务所派出23人对公司的存货清点过程进行监盘，监盘范畴包罗公司主要的内部仓库和第三方外部仓库。清点过程中除对产物数量进行清点外，还关心了货色出产年份、存储情况（有无发霉等），并抽取货色开包查看。同时对仓库消防设备、货色堆放、货色存储卡片消息等现场检验，并对仓库办理人员进行，多方面领会仓库办理现状。除现场清点小组外，还有3人构成统计小组，对全数清点材料进行复核检验。公司存货期末余额52。72亿元，期末账面价值52。25亿元，占流动资产比例33。77%。次要子公司环境如下：(1)天然橡胶从胶乳采集后，加工制成尺度胶、烟片胶、浓缩乳胶等初级产物，再运输到销区，凡是需要15-30天。(2)每年一季度前后数月为天然橡胶从产区停割期，进入停割期后天然橡胶原料供应锐减，公司需提前储蓄存货保障停割期产物供应不变。此外，为规避停割期价钱季候性上涨的风险，公司倾向于正在岁暮加大存货储蓄。(3)公司开展商业营业过程中，为发卖合同按期履约，需储蓄必然数量的存货，合适大商品商业行业遍及环境。综上所述，公司存货占流动资产比例较高，系公司存货备货政策和季候性要素等分析影响，取公司的出产运营特点相顺应。(二)连系采购成本、正在手订单、价钱走势、库龄布局和产物无效刻日等，申明存货贬价预备的计提、转回或转销的根据及缘由，存货贬价预备计提的充实性2024岁暮，公司存货次要以原材料和库存商品为从，各类存货的库龄次要集中于1年以内，各期1年以内库龄存货金额占比均跨越99。06%，具体环境如本通知布告四(一)2之申明。公司次要存货无固定保质刻日，2024和2023年度存货周转率别离为9。85次、12。16次，周转速度较快，次要存货不存正在过时的环境。公司制定了适合本身运营环境的存货办理轨制，且相关轨制均获得了无效的施行。公司于资产欠债表日对存货进行全面清查，存货按照成本取可变现净值孰低计量，当其可变现净值低于成本时，计提存货贬价预备。上表可见，公司存货余额较期初数添加65，518。02万元，存货贬价预备削减4，355。21万元，此中：橡胶种植、加工、商业板块贬价预备余额下降1，413。63万元，木材加工存货贬价削减2，562。18万元。次要受2024年度天然橡胶市场价钱行情好转影响，期末存货平均滚存单价较期初上升导致存货滚存余额增加，同时估计其可变现净值较期初上涨导致存货贬价预备余额下降，具体环境如下：(1)采购成本：公司次要产物为全乳胶、浓缩乳胶及手艺分级胶等橡胶产物，产物来历分为自产和外购两类，2024年度，国表里天然橡胶期货价钱均呈现震动后大幅上涨款式，价钱中枢全体上移。年内最高点时，上海期货买卖所天然橡胶从力合约结算价19，220元/吨，新加坡SICOMTSR20从力合约结算价2，163美元/吨。天然橡胶价钱走势呈现震动上行的总体特征，2024年12月31日，上海期货买卖所RU2501合约结算价为17，585元/吨，较2023年12月31日的RU2401合约结算价13，885元/吨上涨3，700元/吨，涨幅26。65%；新加坡SICOMTSR20从力合约结算价1，975美元/吨，较2024年岁首年月的1，558美元/吨上涨417美元/吨，涨幅26。77%。因而，公司期末持有存货成本随之升高，期末存货的平均滚存成底细较于期初呈现上涨态势。正在确定存货可变现净值时，以取得的靠得住为根本，而且考虑持有存货的目标、资产欠债表日后事项的影响等要素。具体计较过程如下：2)库存商品及发出商品的可变现净值=估计售价（根据合同价钱或资产欠债表日的估计市场价钱参考计较）-为实现该发卖估计的费用和税金3)正在产物、原材料的可变现净值=产成品估计售价（参考产成品的估计售价）-至落成时将要发生的成本-为实现该发卖估计的费用和税金1)正在手订单：演讲期末，公司橡胶产物的正在手订单金额为775，401。31万元，高于期末存货余额，不存正在正在手订单取存货规模较着不婚配的环境。公司存货的周转速度较快，相关存货期后已根基完成发卖。2)发卖价钱：2023岁暮，存货可变现净值计较时采用上海期货买卖所2023年12月31日的RU2401合约结算价13，885元/吨做为发卖价钱的根据，扣除发卖费用及税费做为可变现净值，其他橡胶产物的可变现净值按照上海龙橡全年发卖单价/全乳胶发卖单价的比率乘以RU2401合约结算价13，885元/吨扣除发卖费用及税费后的公允价进行确认。计较的可变现净值较期末平均成本单价略低，库存商品存货贬价预备计提比例为2。51%。2024岁暮，存货可变现净值计较时采用上海期货买卖所2024年12月31日的RU2501合约结算价17，585元/吨做为发卖价钱的根据，扣除发卖费用及税费做为可变现净值，其他橡胶产物的可变现净值按照上海龙橡全年发卖单价/全乳胶发卖单价的比率乘以RU2501合约结算价17，585元/吨扣除发卖费用及税费后的公允价进行确认。计较的可变现净值较期末平均成本单价略低，库存商品存货贬价预备计提比例为1。04%。此外，2024年度，公司采纳了收集拍卖等多种体例积极地发卖橡胶木成品等库存商品。对于期初曾经计提了存货贬价预备的存货，正在发卖或耗用后，响应地转销了已计提的存货贬价预备。因而，截至2024岁暮，橡胶木材加工板块的存货贬价预备余额为4，778。48万元，相较于岁首年月有了显著的削减。综上所述，公司次要存货库龄较短，期末正在手订单取存货规模相顺应，公司已严酷按照会计原则和公司的会计政策对存货进行贬价测试，计提存货贬价预备时充实考虑了正在手订单、价钱走势等要素，存货贬价预备计提充实。(1)领会取存货办理相关的环节内部节制，评价这些节制的设想，确定其能否获得施行，并测试相关内部节制的运转无效性；(2)获取公司的存货明细表、进销存明细表，并通过扣问办理层及相关人员，领会存货的内容和性质，阐发存货添加的缘由和合；(3)获取公司的存货存放地址清单，并通过扣问办理层及相关人员，领会分歧存放地址存放的存货物种和数量，实施以下次要法式：2)扣问公司办理层和财政部分以外的其他人员（如发卖人员、仓库人员等），领会相关存货存放地址的环境；3)查抄存货的出、入库单以及物流单据，识别能否存正在公司尚未奉告审计人员的存放地址（如期末库存量为零的仓库）；1)获取公司的存货清点打算、清点演讲，关心公司能否按照存货清点相关内控轨制施行清点法式；领会公司的清点范畴、时间和人员放置，复核公司的存货清点打算能否得当，清点差别能否获得得当处置；①于公司清点日正在存货清点现场实施监盘，察看仓库中库存分布环境，察看公司清点人员的清点过程，能否按照清点打算施行，并精确记实存货数量和情况，沉点关心存货数量能否存正在差别、能否存正在毁损环境；②实施抽盘，从存货清点记实当选取项目至存货实物，以测试存货清点记实的存正在和精确性；从存货实物当选取项目至存货清点记实，以测试存货清点记实的完整性和精确性；③获取公司清点表、清点总结，查看公司自盘环境，并取抽盘成果进行查对；获取清点日前后存货收发和挪动凭证的复印件，取存货记实进行查对，查抄存货记实的截止能否准确；编制存货监盘倒轧表，查对公司资产欠债表日存货数量的精确性；④针对第三方保司库的存货，获取第三地契位供给的仓储办事合同复印件、存货收发流水和滚存明细，并对第三地契位仓储担任人进行，核实存货办理、权属等环境，现场打印存货滚存清单。②获取移库正在途存货出库单、到货入库单、物流运输单，获取发出商品出库单、收货签收单，核实存货的存正在性。(1)领会取存货可变现净值相关的环节内部节制，评价这些节制的设想，确定其能否获得施行，并测试相关内部节制的运转无效性；(2)针对办理层以前年度就存货可变现净值所做估量，复核其成果或者办理层对其做出的后续从头估量；(6)获取并查抄公司存货明细表，查阅公司存货库龄消息，获取公司存货贬价预备计提明细表，对存货贬价预备的金额进行从头计较；经核查，我们认为：公司照实申明了存货的次要形成环境；公司的存货清点工做组织有序，清点成果精确，不存正在严沉清点差别，不存正在清点受限或其他非常环境，审计监盘工做施行无效；各子公司期末存货占比力高的缘由系公司存货备货政策和季候性要素等分析影响，合适公司行业特征及现实出产运营环境。存货贬价预备计提、转回或转销的根据充实，存货贬价预备计提充实。年报显示，演讲期末预付款子余额6。09亿元，同比增加23。90%；其他应收款余额11。82亿元，同比下降49。80%，演讲期现实核销其他应收款1。72亿元。前期年报回函显示，公司往年存正在预付款子转入其他应收款并计提大额坏账的环境。请公司弥补披露：（1）近两年前十名预付款子及所有预付联系关系方款子环境，包罗预付对象、成立时间、注册本钱、联系关系关系、合做年限，演讲期买卖金额、买卖产物、预付款子账龄、期后货色入库环境及入库周期等，申明本期预付对象能否发生较大变化及缘由；（2）近两年前十名其他应收款环境，包罗应收对象、工商形态、联系关系关系环境、买卖金额、账龄及坏账预备、构成缘由等，说告期其他应收款大幅下降的缘由，并连系演讲期款子现实核销和收回环境，细致申明核销其他应收款的缘由和合；（3）连系上述问题，申明公司针对持久拖欠货色或款子采纳的逃偿办法，并全面梳理演讲期内公司取相关从体能否发生其他营业往来，若有请列示具体环境并申明缘由及合。请年审会计师颁发明白看法。（监督工做函第5条）(一)近两年前十名预付款子及所有预付联系关系方款子环境，包罗预付对象、成立时间、注册本钱、联系关系关系、合做年限，演讲期买卖金额、买卖产物、预付款子账龄、期后货色入库环境及入库周期等，申明本期预付对象能否发生较大变化及缘由综上可见，公司近两年前十名预付款子次要系天然橡胶、干胶采购款以及预付安全费、运费等，预付款子取采采办卖婚配，期后货色入库或办事供给环境无非常，不存正在长账龄款子。预付天然橡胶和干胶收购款添加，系按照合同商定和买卖老例预付的采购款；同时，因为本年度原材料价钱上涨导致合同金额添加，响应的预付款子余额添加。(二)近两年前十名其他应收款环境，包罗应收对象、工商形态、联系关系关系环境、买卖金额、账龄及坏账预备、构成缘由等，说告期其他应收款大幅下降的缘由，并连系演讲期款子现实核销和收回环境，细致申明核销其他应收款的缘由和合如上表所述，畴前十名形成环境变化可见，其他应收款下降的次要缘由系：2024年度收回了项目弥补款、股权措置款、暂告贷等多笔期初款子，具体包含：（1）地盘整治、两非复耕、财产协划一项目弥补款金额下降，次要系收回应收海南农垦西达农场无限公司、海南农垦中坤农场无限公司、海南农垦西联农场无限公司的财产协同项目弥补款合计60，911。87万元；（2）股权措置款金额下降，次要系收回向海南农垦商贸物流财产集团无限公司的股权措置款8，874。39万元；（3）暂告贷金额下降，次要系FIMAVE公司告贷期初账面价值30，992。48万元，本年度收回；海南王府井海垦免税品运营无限义务公司股东告贷8，054。87万元，本年度收回。(1)子公司合盛农业对借给FIMAVE的告贷余额15，991。72万元予以全额核销。具体环境如下：按照合盛农业取FIMAVE签订的《敌对息争和谈》，2024年3月，合盛农业收回告贷30，992。48万元；残剩未收回款子15，991。72万元，因FIMAVE已无其他可施行资产，合盛农业基于审慎性准绳，经董事会审议后全额计提坏账预备并予以核销。核销根据系：FIMAVE为注册于比利时布鲁塞尔的投资控股平台公司，无现实经停业务，且其典质资产已全数措置完毕，不具备残剩债权能力。(2)子公司上海龙橡对以前年度构成的待逃收款子1，013。08万元进行了坏账核销。2016至2017年期间，上海龙橡时任相关人员操纵职务便当，通过多笔不具有贸易本色的货权转移营业进行违规操做，导致相关年度利润削减1，013。08万元。2022年度，经核查发觉该违规事项后，公司已采纳将相关义务人员移交上级纪委立案审查、将其涉嫌职务违法犯罪问题移送海南省纪委监委等逃责法式。基于前述查询拜访法式已启动，公司于2022年将估计应收逃回款子1，013。08万元确认为其他应收款；因为查询拜访法式和款子收回具有不确定性，考虑其风险特征显著分歧，同步单项全额计提了坏账预备。核销根据系：截至2024岁暮，相关案件已审结完毕，因为相关义务人员无现实偿债能力，通过司法路子未能实现款子收受接管，上海龙橡对该笔应收款子予以全额核销。申明公司针对持久拖欠货色或款子采纳的逃偿办法，并全面梳理演讲期内公司取相关从体能否发生其他营业往来，若有请列示具体环境并申明缘由及合公司高度注沉应收账款办理，针对持久拖欠的货色及应收款子，已成立分级管控机制，并通过常规催收、法令布施及专项逃偿等办法切实公司权益。常规催收办理办法包罗：按期对账，构成两边确认的对账记实，确保债务债权关系清晰；通过函件、会议等形式督促履约，取债权方通过补签和谈确认还款打算。对恶意拖欠或偿付能力的债权方，公司采纳以下法令手段：委托律师事务所发送催收函，明白还款刻日及违约义务；对未按期履行的债权方，依法提告状讼；正在诉讼中同步申请财富保全；对已胜诉案件，积极推进强制施行法式。对涉嫌违规违纪构成的应收款子，采纳特殊处置法式：发觉存退职务侵犯、好处输送等线索的，当即移送纪检监察部分。截至2024年12月31日，公司不存正在大额长账龄的预付款子；其他应收款中持久拖欠货色或款子的次要单元包罗：除CameroonMinistryofFinance（以下简称喀麦隆）以外，公司取其他持久拖欠款子的从体未发生其他营业往来。应收喀麦隆款子系合盛农业日常运营过程中，位于喀麦隆的部属企业需要垫付所正在区域应承担的学校和病院的运营费用，为本地子公司一般出产运营，合盛农业对本地的相关收入仍正在发生。该款子代付后向逐渐收回，因审核审批流程较长等缘由导致过期，本地子公司已取喀麦隆签订领取和谈，本地的相关款子的审核和领取流程均正在进行中。2。查抄大额预付款合同，核查公司预付款子能否存正在本色买卖布景，并查抄其大额预付能否取合同商定收付款进度相符；4。获取其他应收款往来明细、账龄明细表，领会款子性质和阐发构成缘由并抽查相关营业材料；领会持久挂账的缘由及合；经核查，我们认为：(1)公司近两年前十名预付款子取采采办卖婚配，期后货色入库或办事供给环境无非常，不存正在长账龄款子；预付款子次要供应商发生变化的缘由系基于市场行为及采购合同的商定，具备合。(2)其他应收款大幅下降系收回了项目弥补款、股权措置款、暂告贷等多笔期初款子，下降缘由合理；其他应收款的核销根据充实，具有合。(3)公司对持久拖欠货色或款子采纳了严酷的逃偿办法，取相关从体继续发生其他营业往来的缘由合理。年报显示，公司正在建工程期末余额5。50亿元，同比增加84。33%，系本期投建天然橡胶出产能力扶植项目。请公司弥补披露：（1）正在建工程涉及项目标根基消息，包罗但不限于投资布景、投资总额、扶植周期等，并连系公司现有天然橡胶出产能力、产能操纵率、下逛产物市场需求及价钱变化环境，申明公司投建项目标需要性及合；（2）分项列示该项目成本形成明细，并申明能否存正在将费用化收入计入正在建工程的景象；（3）正在建工程涉及次要买卖对象的名称、联系关系关系、成立时间、注册本钱、运营范畴、买卖金额、往来款余额、购进货色产物的投入利用环境等，核实能否涉及联系关系方资金占用或非常领取景象。请年审会计师颁发明白看法。（监督工做函第6条）(一)正在建工程涉及项目标根基消息，包罗但不限于投资布景、投资总额、扶植周期等，并连系公司现有天然橡胶出产能力、产能操纵率、下逛产物市场需求及价钱变化环境，申明公司投建项目标需要性及合公司正在建工程期末余额5。50亿元，同比增加84。33%，次要系“海南农垦天然橡胶出产能力扶植项目”增加2。84亿元所惹起。该项目标投资布景系天然橡胶做为国度计谋资本，正在保障国平易近经济运转和等方面具有不成替代的感化。我国是全球天然橡胶第一大消费国和进口国，近年来国产天然橡胶自给率仅为12%摆布。海南橡胶“因胶而生、因胶而兴”，具有我国最具规模化、集约化及不变产胶的国有天然橡胶出产之一。近年来受天然橡胶价钱低位运转、根本投入不脚等要素影响，海南橡胶存正在老龄低产胶园规模大、抚育投入不脚、出产配套根本设备亏弱等问题。为提高天然橡胶出产能力，确保国度计谋资本平安，亟需改善胶园出产前提，提拔胶园扶植程度。该项目根基环境如下：“海南农垦天然橡胶出产能力扶植项目”次要包罗林间道桥涵等根本设备的扶植、天然橡胶良种繁育扶植、金联加工场浓乳产能提拔等，该项目标扶植对公司成长具有需要性及合。(1)通过对胶园林间道、桥涵等根本设备的扶植，能够提拔胶园的出产配套设备硬件前提，有益于保障鲜胶乳及时运送到出产队储胶池处置，并尽快转运到橡胶初加工场，同时便于肥料等出产物资顺畅输送，提高胶园抚管的出产效率，提高公司天然橡胶的分析出产能力，保障我国天然橡胶计谋资本的无效供给。(2)通过扶植天然橡胶良种繁育，有益于鞭策橡胶繁育规模化、工场化、机械化、智能化，降低出产成本，提高橡胶种苗质量，实现橡胶种业现代化办理，提高种苗产出率和经济效益，确保种苗等营业无效办事公司橡胶从业成长。高质量橡胶种苗的不变持续供给，有益于加速公司现有老龄低产低质胶园的更新种植，优化公司胶园树龄布局，同时也能够正在必然程度上推进海南省甚至全国天然橡胶财产的不变持续成长。(3)公司全资子公司金橡公司部属金联加工场是国内规模领先的天然橡胶初加工场，其出产的浓缩乳胶产物备受市场承认，金联加工场浓乳产能提拔项目通过购买离心计心情及配套设备、扩建离心计心情出产配套池等、补葺原出产车间等工程扶植，有益于充实操纵金联加工场的集约化、规模化、尺度化出产劣势，提拔浓缩乳胶产量和出产效率，同时降低能耗，提拔企业经济效益。同时能够吸引收购到附近更多的平易近营胶水，有益于强化金联加工场的标杆地位，进一步做大做强公司橡胶加工业，优化公司橡胶加工出产布局结构。如上所述，该项目期末余额中次要系建安工程费、工程设想费、监理费及审计费投入，不存正在将费用化收入计入正在建工程的景象。(三)正在建工程涉及次要买卖对象的名称、联系关系关系、成立时间、注册本钱、运营范畴、买卖金额、往来款余额、购进货色产物的投入利用环境等，核实能否涉及联系关系方资金占用或非常领取景象上表可见，正在建工程涉及次要买卖对象的买卖金额、往来款余额婚配，工程扶植及投用环境无非常。此中，仅海南省农垦建工集团无限公司系联系关系方，其余项目录要买卖对象取公司不存正在联系关系关系。公司取海南省农垦建工集团无限公司发生的买卖一般，不涉及联系关系方资金占用或非常领取景象，具体如下：2024年10月，经公开招投标法式，公司取海南省农垦建工集团无限公司签定2024年海南农垦天然橡胶出产能力扶植项目设想施工总承包合同，合同商定建建安拆工程费共计159，940，882。50元，扶植内容笼盖11家分公司320。178公里胶园道、33座胶园林间桥涵、32套胶园管护用房、10座胶园储胶池设想施工。截至2024年12月31日，预付海南省农垦建工集团无限公司余额4，798。23万元，系按照合同商定的“合同签定后10天内，预付30%合同建安工程费”条目预付的建安工程费，合适行业老例，预付款子具有合。(1)领会公司正在建工程确认及计量相关的环节内部节制，评价这些节制的设想，确定其能否获得施行，并测试相关内部节制的运转无效性；(2)获取次要正在建工程项目标项目立项演讲书和相关申明，领会项目投资布景、投资总额、扶植周期、投建项目标需要性等相关环境；(4)领会取正在建工程项目相关的次要供应商，获取公司取其签定的相关合同和谈，领会相关工程进度环境、核查其取公司买卖取结算环境，并关心能否取公司存正在联系关系关系。经核查，我们认为，公司正在建工程添加次要源自天然橡胶出产能力扶植项目，公司投建该项目存正在需要性和合；天然橡胶出产能力扶植项目录要系取项目相关的建安工程费、工程设想费、监理费等投入，不存正在将费用化收入计入正在建工程的景象；正在建工程涉及次要买卖对象的买卖金额、往来款余额婚配，工程扶植及投用环境无非常，此中取联系关系方海南省农垦建工集团无限公司的买卖颠末公开招投标法式确定，预付款子系按照合同商定领取的进度款，公司正在建工程涉及买卖对象不涉及联系关系方资金占用或非常领取景象。
